Eine selbstständige Erwerbstätigkeit ist jede Tätigkeit, die von einer natürlichen Person zur Erzielung eines Einkommens ausgeübt wird und mindestens 4 der folgenden Kriterien erfüllt:

• die natürliche Person kann selbst entscheiden, wo und wie sie die Tätigkeit ausübt und wie lange sie arbeitet;
• die natürliche Person kann die Tätigkeit für mehrere Auftraggeber ausüben
• die mit der Tätigkeit verbundenen Risiken trägt die natürliche Person, die die Tätigkeit ausübt
• die Tätigkeit wird mit dem Vermögen der natürlichen Person, die sie ausübt, ausgeübt
• die Tätigkeit wird von der natürlichen Person unter Einsatz ihrer geistigen und/oder körperlichen Fähigkeiten ausgeübt, je nach den Besonderheiten der Tätigkeit;
• die natürliche Person gehört einem Berufsverband oder einer Berufsorganisation an
• die natürliche Person kann die Tätigkeit direkt, mit angestelltem Personal oder in Zusammenarbeit mit Dritten unter den gesetzlichen Bedingungen ausüben.

Ein Dienstleistungsvertrag ist ein Vertrag, durch den sich eine Partei, der Dienstleistungsgeber, verpflichtet, einer anderen Partei, dem Dienstleistungsnehmer, gegen Entgelt bestimmte Dienstleistungen zu erbringen.

Pflichten des Dienstleistungserbringers:

• Erbringung der Dienstleistungen mit eigenem oder vom Dienstleistungsempfänger gekauftem Material;
• Fertigstellung der Arbeiten oder Dienstleistungen innerhalb der vereinbarten Frist.

Pflichten des Dienstleistungsempfängers:

• Bezahlung der vom Dienstleistungserbringer erbrachten Dienstleistungen
• gegebenenfalls Kauf von Materialien, die für die Erbringung der Dienstleistungen durch den Dienstleistungserbringer erforderlich sind.

Beim Dienstleistungsvertrag sind die Parteien gleichberechtigt, und der Dienstleistungserbringer genießt eine weitaus größere Unabhängigkeit gegenüber dem Dienstleistungsempfänger, insbesondere in Bezug auf die Arbeitsmittel und die Arbeitszeit.

Der Dienstleistungsgeber kann entweder eine natürliche Person oder eine juristische Person (PFA, SRL usw.) sein.

Der Dienstleistungserbringer ist Dritten gegenüber unmittelbar für seine eigenen Handlungen verantwortlich.

Die Arbeitnehmerüberlassung wird im rumänischen Recht durch das Arbeitsgesetzbuch geregelt, das diese Tätigkeit als "Arbeit durch Zeitarbeitsunternehmen" definiert.

Arbeit durch Zeitarbeitsunternehmen ist die Arbeit eines Leiharbeitnehmers, der einen Leiharbeitsvertrag mit einem Zeitarbeitsunternehmen abgeschlossen hat und dem Entleiher zur Verfügung gestellt wird, um vorübergehend unter dessen Aufsicht und Leitung zu arbeiten.

Die befristete Beschäftigung ist auf höchstens 24 Monate befristet. Die befristete Beschäftigung kann um aufeinander folgende Zeiträume verlängert werden, die zusammen mit der ursprünglichen Dauer 36 Monate nicht überschreiten dürfen.

Der Zeitarbeitnehmer hat wie die anderen Arbeitnehmer des Entleihers Zugang zu allen Leistungen und Einrichtungen des Entleihers.

Der Lohn, den der Zeitarbeitnehmer für jede Überlassung erhält, darf nicht niedriger sein als der Lohn, den der Arbeitnehmer des Entleihers erhält (wenn er die gleiche oder eine ähnliche Arbeit wie der Zeitarbeitnehmer verrichtet).

Der Zeitarbeitsvertrag ist ein individueller Arbeitsvertrag, der schriftlich zwischen dem Zeitarbeitsunternehmen und dem Zeitarbeitnehmer für die Dauer einer Überlassung geschlossen wird.

In Rumänien müssen alle Entsandtkräfte unabhängig von der Dauer der Entsendung, beim örtlichen Arbeitsamt des Kunden angemeldet werden. Dies geschieht mittels eines Formulars, das nur in rumänischer Sprache zur Verfügung steht. Welches Arbeitsamt zuständig ist, hängt von der Region ab, in die der Arbeitnehmer entsandt wird. Hier finden Sie eine Karte, auf der Sie den Kreis auswählen können und die Kontaktdaten des zuständigen Arbeitsamtes erhalten.

Ausnahmen von der Meldepflicht

Eine Ausnahme von der Meldepflicht besteht nur für Mitarbeiter, die zu Geschäftsbesprechungen, Konferenzen, Tagungen, Messen, Schulungen etc. nach Rumänien reisen. Diese müssen nicht bei den Behörden angemeldet werden und benötigen nur die A1-Bescheinigung.

Meldung der Entsendung

Die Entsendung muss vom entsendenden Unternehmen spätestens 1 Tag vor Beginn des Einsatzes beim lokalen Arbeitsamt angemeldet werden. Die hierfür erforderlichen Angaben beziehen sich auf:

• Name des entsendenden Unternehmens, Anschrift des Firmensitzes
• Die Person, die als Verbindungsperson zu den Kontrollbehörden in Rumänien benannt wird (dies kann entweder der entsandte Arbeitnehmer, der Geschäftsführer oder der Personalchef sein) und deren Wohnanschrift.
• Das Unternehmen und seine Adresse, zu dem der Mitarbeiter in Rumänien entsandt wird, sowie die Angabe, ob der Mitarbeiter in Rumänien an einem zweiten Standort (Arbeitsplatz) des Unternehmens arbeiten wird.
• Zweck der Entsendung
• Dauer der Entsendung
• Vollständiger Name des/der Arbeitnehmer(s)
• Beruf/Position
• Versicherungsnummer
• Geburtsdatum
• Staatsangehörigkeit

Während des Aufenthaltes in Rumänien muss der Arbeitnehmer stets das Formular A1, den Arbeitsvertrag und die Erklärung, dass er mit der Entsendung für den angegebenen Zeitraum einverstanden ist, mit sich führen.

Aufbewahrung der Unterlagen

Die Dokumente der entsandten Arbeitnehmer müssen gemäß den gesetzlichen Bestimmungen in Rumänien für 3 Jahre nach der Entsendung aufbewahrt werden. Unternehmen, die Arbeitnehmer nach Rumänien entsenden, sind verpflichtet, Kopien der folgenden Dokumente aufzubewahren und den Arbeitsinspektoren auf Anfrage innerhalb von 20 Arbeitstagen nach Erhalt der Anfrage zur Verfügung zu stellen:

• Arbeitsvertrag oder gleichwertiges Dokument,
• Anmeldeformular
• Nachweis der Lohnzahlung,
• Arbeitszeit und Anwesenheitsliste des entsandten Arbeitnehmers;
• A1-Bescheinigung

Die oben genannten Dokumente müssen in rumänischer Übersetzung vorgelegt werden.

Die maximale Entsendungsdauer beträgt 2 Jahre. Um nicht im Gastland einkommenssteuerpflichtig zu werden, sollten Unternehmen ihre Mitarbeiter in der Regel nicht länger als 6 Monate entsenden. Wenn ein Projekt länger als 6 Monate dauert, dürfen Mitarbeiter mit der gleichen Aufgabe im Rahmen desselben Vertrags nicht ausgetauscht werden.

Überschreitet die tatsächliche Dauer der Entsendung 12 Monate, so gewährleisten die im Hoheitsgebiet eines Mitgliedstaats niedergelassenen Unternehmen, die Arbeitnehmer in das Hoheitsgebiet Rumäniens entsenden, den entsandten Arbeitnehmern unter Beachtung des Gleichbehandlungsgrundsatzes die gleichen Arbeits- und Beschäftigungsbedingungen wie den für sie nach rumänischem Recht und nach den geltenden Tarifverträgen geltenden Bedingungen.

Die Dauer der Entsendung kann auf bis zu 18 Monate verlängert werden, sofern das Unternehmen spätestens am Tag vor Ablauf der Zwölfmonatsfrist eine begründete Mitteilung an das territoriale Arbeitsinspektorat schickt, in dessen Zuständigkeitsbereich die entsandten Arbeitnehmer arbeiten.

Die Dauer der grenzüberschreitenden Entsendung wird auf der Grundlage eines Bezugszeitraums von einem Jahr ab dem Datum des Beginns der Entsendung berechnet. Bei der Berechnung dieser Dauer werden auch die Zeiträume berücksichtigt, in denen der Arbeitsplatz zuvor von einem anderen entsandten Arbeitnehmer im Rahmen der grenzüberschreitenden Erbringung von Dienstleistungen besetzt war.

Auch im Falle der Arbeitnehmerüberlassung muss vor der jeweiligen Arbeitsaufnahme in Rumänien eine Entsendemeldung erfolgen. Das Zeitarbeitsunternehmen ist für die Einreichung der Entsendungserklärung verantwortlich

Nicht-EU-Bürger

Sie dürfen maximal 1 Jahr innerhalb von 5 Jahren in Rumänien arbeiten. Sie benötigen eine Arbeits- und Aufenthaltserlaubnis für Entsandtkräfte. Ausgenommen sind Mitarbeiter von Unternehmen mit Sitz in der EU, die bereits eine Aufenthaltserlaubnis in diesem EU-Staat besitzen.

Unternehmen, die Arbeitnehmer nach Rumänien entsenden, müssen folgende Verpflichtungen erfüllen:

• Die Verpflichtung, eine Erklärung in rumänischer Sprache über die Entsendung der eigenen Arbeitnehmer bei dem territorialen Arbeitsaufsichtsamt einzureichen, in dessen Zuständigkeitsbereich die Tätigkeit ausgeübt werden soll;
• die Verpflichtung, während der Dauer der grenzüberschreitenden Entsendung Kopien der folgenden Dokumente aufzubewahren und den Arbeitsaufsichtsbehörden auf Verlangen zur Verfügung zu stellen:
  • • Arbeitsvertrag oder gleichwertiges Dokument
    • Gehaltsabrechnung und Zahlungsnachweis
    • Arbeitszeit- und Anwesenheitsnachweise
• die Verpflichtung, die oben genannten Dokumente während eines Zeitraums von drei Jahren nach Beendigung der grenzüberschreitenden Entsendung auf Verlangen des Arbeitsinspektorats oder der territorialen Arbeitsinspektorate innerhalb von höchstens 20 Arbeitstagen nach Erhalt des Ersuchens vorzulegen
• die Verpflichtung, eine rumänische Übersetzung der oben genannten Dokumente vorzulegen
• die Verpflichtung, eine Person zu benennen, die mit den zuständigen nationalen Behörden in Verbindung steht und gegebenenfalls Dokumente und/oder Stellungnahmen übermittelt und entgegennimmt.

Die Nichteinhaltung der oben genannten Verpflichtungen durch Unternehmen, die Arbeitnehmer in das rumänische Hoheitsgebiet entsenden, stellt eine Ordnungswidrigkeit dar, die gemäß den Bestimmungen des Gesetzes Nr. 337/2017 über die Entsendung von Arbeitnehmern bei der Erbringung grenzüberschreitender Dienstleistungen im rumänischen Hoheitsgebiet mit einer Geldbuße in Höhe von 5.000 Lei (ca. 1.000,00 EUR) bis 9.000 Lei (ca. 1.800,00 EUR) geahndet wird.

Deutsche Unternehmen dürfen vorübergehend in Rumänien ihre Dienstleistung ‎erbringen. Einige Tätigkeiten sind jedoch reglementiert. Das Gesetz Nr. 200/2004 enthält die Liste der reglementierten Berufe in Rumänien.

Um eine reglementierte Tätigkeit in Rumänien ausüben zu können, muss die Berufsqualifikation von der zuständigen Behörde anerkannt werden.

Das Verfahren und die erforderlichen Unterlagen sowie die Kontaktdaten der zuständigen Behörden in Rumänien finden Sie auf der Website des Nationalen Zentrums für die Anerkennung und Gleichwertigkeit von Diplomen.

Für Arbeitnehmer, die im Rahmen der Erbringung grenzüberschreitender Dienstleistungen in das rumänische Hoheitsgebiet entsandt werden, gelten unabhängig von dem auf das Arbeitsverhältnis anwendbaren Recht die Arbeitsbedingungen, die durch die rumänischen Rechtsvorschriften und/oder durch Tarifverträge auf nationaler und Branchenebene festgelegt sind:

1. die Höchstdauer der Arbeitszeit und die Mindestdauer der regelmäßigen Ruhezeiten
2. die Mindestdauer des bezahlten Jahresurlaubs
3. die Mindestlohnsätze, einschließlich des Ausgleichs oder der Vergütung von Überstunden
4. Bedingungen für die Überlassung von Arbeitskräften, insbesondere durch Zeitarbeitsunternehmen
5. den Gesundheitsschutz und die Sicherheit am Arbeitsplatz
6. Schutzmaßnahmen in Bezug auf die Arbeits- und Beschäftigungsbedingungen von Schwangeren und Wöchnerinnen sowie von Kindern und Jugendlichen
7. Gleichbehandlung von Männern und Frauen und andere Nichtdiskriminierungsbestimmungen.

Die Bestimmungen der Buchstaben b) und c) gelten nicht für Arbeiten zur Erstmontage und/oder Erstinstallation von Waren, die Bestandteil eines Vertrags über die Lieferung von Waren sind, die für die Inbetriebnahme der gelieferten Waren erforderlich sind und die von qualifiziertem und/oder spezialisiertem Personal des liefernden Unternehmens ausgeführt werden, wenn die Dauer der Entsendung 8 Tage nicht überschreitet.

Die Ausnahmeregelung für Arbeiten im Zusammenhang mit der Montage und/oder Erstinstallation einer Ware gilt nicht für Bauarbeiten im Zusammenhang mit der Errichtung, der Instandsetzung, der Instandhaltung, dem Umbau oder dem Abbruch von Bauwerken, insbesondere nicht für folgende Arbeiten

1. Aushubarbeiten
2. Erdarbeiten
3. Hoch- und Tiefbauarbeiten
4. Montage und Demontage von Fertigteilen
5. Montage oder Demontage
6. Umbauarbeiten
7. Renovierung
8. Instandsetzung
9. Demontage
10. Abbruch
11. Instandhaltung
12. Instandhaltung, Anstrich und Reinigung
13. Verbesserungsarbeiten.

Für Arbeitnehmer, die zur Erbringung grenzüberschreitender Dienstleistungen nach Rumänien entsandt werden, gelten unabhängig von dem auf das Arbeitsverhältnis anwendbaren Recht die Arbeitsbedingungen, die durch die rumänische Gesetzgebung und/oder durch einen auf Branchenebene abgeschlossenen Kollektivvertrag mit allgemeinem Geltungsbereich für die gesamte Branche, wie gesetzlich vorgesehen, festgelegt sind:

1. die Höchstarbeitszeit und die regelmäßige Mindestruhezeit
2. die Mindestdauer des bezahlten Jahresurlaubs
3. die im rumänischen Hoheitsgebiet geltenden Löhne und Gehälter, einschließlich der Überstundenvergütung, mit Ausnahme der Beiträge gemäß dem Gesetz Nr. 1/2020 über die betriebliche Altersversorgung
4. die Bedingungen für die Überlassung von Arbeitskräften durch Leiharbeitsunternehmen
5. Gesundheitsschutz, Sicherheit und Hygiene am Arbeitsplatz
6. Maßnahmen zum Schutz der Arbeitsbedingungen von Schwangeren und Wöchnerinnen, Kindern und Jugendlichen
7. Gleichbehandlung von Männern und Frauen und andere Nichtdiskriminierungsbestimmungen
8. die Bedingungen für die Unterbringung der Arbeitnehmer, wenn diese vom Arbeitgeber den Arbeitnehmern zur Verfügung gestellt wird, die vorübergehend an einen anderen als ihren gewöhnlichen Arbeitsort entsandt werden, um dort Arbeiten oder Aufgaben auszuführen, die ihren Aufgaben entsprechen
9. Zulagen oder Erstattungen von Reise-, Unterbringungs- und Verpflegungskosten für Arbeitnehmer, die aus beruflichen Gründen gezwungen sind, von und zu ihrem normalen Arbeitsort in Rumänien zu pendeln, oder die von ihrem Arbeitgeber vorübergehend von ihrem normalen Arbeitsort in Rumänien an einen anderen Arbeitsort entsandt werden, in Übereinstimmung mit der nationalen Gesetzgebung oder dem geltenden Tarifvertrag.

Der Arbeitgeber muss seinen Entsandtkräften mindestens die in Rumänien geltende Vergütung, einschließlich Überstundenvergütung zahlen. Nach der Richtlinie 2018/957/EU haben entsandte Arbeitnehmer nicht mehr nur Anspruch auf den Mindestlohn, sondern auf ein Entgelt, das mindestens dem eines lokalen Arbeitnehmers in dem Land entspricht, in dem sie arbeiten werden.

Der gesetzliche Mindestlohn in Rumänien beträgt ab dem 01.07.2024 3.700 Lei brutto (ca. 740 EUR).

In Rumänien wird die Arbeitszeit durch das Gesetz Nr. 53/2003 (Arbeitsgesetzbuch) geregelt. Arbeitszeit ist jede Zeitspanne, während der ein Arbeitnehmer gemäß den Bestimmungen des individuellen Arbeitsvertrags, des anwendbaren Tarifvertrags und/oder der geltenden Rechtsvorschriften Arbeit leistet, dem Arbeitgeber zur Verfügung steht und seine Pflichten und Aufgaben erfüllt.

Für Vollzeitbeschäftigte beträgt die normale Arbeitszeit 8 Stunden pro Tag und 40 Stunden pro Woche.

Für Jugendliche unter 18 Jahren beträgt die Arbeitszeit 6 Stunden pro Tag und 30 Stunden pro Woche.

Die gesetzliche Höchstarbeitszeit darf einschließlich der Überstunden 48 Stunden pro Woche nicht überschreiten.

Überstunden dürfen nicht ohne Zustimmung des Arbeitnehmers geleistet werden, es sei denn, es handelt sich um Fälle höherer Gewalt oder um dringende Arbeiten zur Vorbeugung von Unfällen oder zur Beseitigung von Unfallfolgen.

Überstunden sind innerhalb von 90 Kalendertagen nach ihrer Entstehung durch bezahlte Freizeit auszugleichen. Ist ein Ausgleich durch bezahlte Freizeit innerhalb der im Arbeitsgesetzbuch festgelegten Frist im Folgemonat nicht möglich, werden die Überstunden durch einen Zuschlag zum Lohn entsprechend der Dauer der Überstunden vergütet. Der Zuschlag für Überstunden, der unter den oben genannten Bedingungen gewährt wird, wird im Kollektivarbeitsvertrag oder gegebenenfalls im Einzelarbeitsvertrag ausgehandelt und darf nicht weniger als 75 % des Grundgehalts betragen.

Bei einer täglichen Arbeitszeit von mehr als sechs Stunden haben die Arbeitnehmer Anspruch auf Essenspausen und andere Pausen zu den im geltenden Tarifvertrag oder in den internen Vorschriften festgelegten Bedingungen.

Die Arbeitnehmer haben Anspruch auf eine Ruhezeit von mindestens 12 zusammenhängenden Stunden zwischen zwei Arbeitstagen. Bei Schichtarbeit darf diese Ruhezeit ausnahmsweise nicht weniger als 8 Stunden zwischen zwei Arbeitsschichten betragen. Die wöchentliche Ruhezeit beträgt 48 aufeinanderfolgende Stunden, die in der Regel samstags und sonntags gewährt werden. Die beiden Ruhetage pro Woche sind zwei aufeinanderfolgende Tage, in der Regel Samstag und Sonntag.

Wenn diese beiden Tage den normalen Arbeitsablauf stören, werden die beiden aufeinanderfolgenden Ruhetage an anderen Wochentagen gewährt. In diesem Fall werden die im individuellen oder kollektiven Arbeitsvertrag vorgesehenen Lohn- und Gehaltszuschläge gewährt. Das Gesetz sieht keine Mindestgrenze vor.

In Ausnahmefällen, wenn die beiden aufeinanderfolgenden Ruhetage nicht innerhalb einer Woche gewährt werden können, müssen sie spätestens nach 14 Kalendertagen gewährt werden. Diese Ausnahme muss vom örtlichen Arbeitsamt genehmigt werden und bedarf der Zustimmung der Gewerkschaft bzw. des Arbeitnehmervertreters. Der Arbeitgeber kann für alle Arbeitnehmer, einschließlich derjenigen, die Pflegeurlaub in Anspruch nehmen, mit deren Zustimmung oder auf deren Antrag individuelle Arbeitsprogramme aufstellen, die zeitlich begrenzt sein können.

Nachtarbeit

Als Nachtarbeit gilt die Arbeit zwischen 22.00 Uhr und 6.00 Uhr (mit der Möglichkeit: +/- 1 Stunde).

Nachtarbeit liegt vor, wenn mindestens 3 Stunden der täglichen Arbeitszeit oder mindestens 30 % der monatlichen Arbeitszeit in der Nacht geleistet werden. Zulässig sind 8 Stunden Nachtarbeit innerhalb von 24 Stunden. Bei häufiger oder ständiger Nachtarbeit ist das örtliche Arbeitsamt zu informieren.

Der Arbeitnehmer, der mindestens 3 Stunden Nachtarbeit leistet, hat Anspruch auf

• entweder eine um 1 Stunde verkürzte Arbeitszeit ohne Lohnkürzung oder
• einen Lohnzuschlag von mindestens 25 %.

Jugendliche unter 18 Jahren dürfen keine Nachtarbeit leisten, ebenso schwangere Frauen und stillende Mütter.

Home-Office

Das Gesetz sieht die Möglichkeit vor, von zu Hause aus zu arbeiten, wenn dies im Vertrag vorgesehen ist. Der Arbeitnehmer muss die genaue Adresse angeben, von der aus er arbeitet, und dort dieselben Sicherheitsvorkehrungen treffen wie im Büro.

Seit 2018 gibt es ein eigenes Gesetz zur Telearbeit. Telearbeit ist eine Form der Arbeitsorganisation, bei der der Arbeitnehmer auf regelmäßiger und freiwilliger Basis die für seine Funktion, seinen Beruf oder seine Tätigkeit spezifischen Aufgaben an einem anderen Ort als dem vom Arbeitgeber organisierten Arbeitsplatz unter Verwendung von Informations- und Kommunikationstechnologien ausführt. Ab 2021 muss der Arbeitsort nicht mehr im Arbeitsvertrag festgelegt werden, sondern kann vom Arbeitnehmer frei gewählt werden, sofern die übrigen gesetzlichen Bestimmungen eingehalten werden.

Der Erholungsurlaub beträgt mindestens 20 Arbeitstage pro Jahr. Mindestens 10 aufeinanderfolgende Arbeitstage pro Jahr müssen tatsächlich genommen werden. Für die Dauer des Erholungsurlaubs erhält der Arbeitnehmer eine Urlaubsvergütung, die mindestens dem Arbeitsentgelt für den betreffenden Zeitraum entspricht.

Bei besonderen familiären Ereignissen (z. B. Eheschließung, Todesfall) haben Arbeitnehmer Anspruch auf bezahlte freie Tage, die nicht auf den Erholungsurlaub angerechnet werden. Diese besonderen Situationen und die Anzahl der damit verbundenen bezahlten freien Tage werden vom Arbeitgeber intern festgelegt.

Der Bildungsurlaub, auf den der Arbeitnehmer Anspruch hat, kann mit oder ohne Bezahlung gewährt werden. Der Antrag auf unbezahlten Bildungsurlaub muss dem Arbeitgeber mindestens einen Monat vor Beginn der Bildungsmaßnahme vorgelegt werden und folgende Angaben enthalten: Beginn der Bildungsmaßnahme, Fachgebiet und Dauer, Name der Bildungseinrichtung. Wenn die Teilnahme des Arbeitnehmers an einer beruflichen Bildungsmaßnahme auf Kosten des Arbeitgebers nicht gewährleistet ist, hat der Arbeitnehmer Anspruch auf einen vom Arbeitgeber bezahlten Bildungsurlaub von bis zu 10 Arbeitstagen oder 80 Arbeitsstunden. Die Dauer des Bildungsurlaubs kann nicht auf den jährlichen Erholungsurlaub angerechnet werden und wird in Bezug auf andere Ansprüche als das Arbeitsentgelt des Arbeitnehmers der tatsächlichen Arbeitszeit gleichgestellt.

Arbeitnehmer haben Anspruch auf 30 Tage unbezahlten Urlaub für die Anfertigung einer Diplomarbeit.

Der Schwangerschafts- und Mutterschaftsurlaub beträgt insgesamt 126 Kalendertage, wobei mindestens 42 Tage nach der Entbindung verpflichtend sind. Für den Erziehungsurlaub beträgt die Vergütung 85% des durchschnittlichen Nettoeinkommens der letzten 12 Monate, mindestens jedoch 85% des Bruttomindestlohns und ist auf 8.500 RON (ca. 1.700 EUR) begrenzt; in der Regel wird der Erziehungsurlaub bis zum 2. Lebensjahr des Kindes gewährt. Erfüllen beide Elternteile die Voraussetzungen für die Gewährung von Elternurlaub, so wird dieser wie folgt gewährt

(a) Der Elternteil, der ursprünglich keinen Elternurlaub beantragt hat, kann mindestens zwei Monate Elternurlaub nehmen;

(b) Beantragt der unter Buchstabe a) genannte Elternteil trotz Erfüllung der Voraussetzungen keinen Elternurlaub von mindestens zwei Monaten, so hat der andere Elternteil keinen Anspruch auf Elternurlaub an seiner Stelle.

Nimmt die junge Mutter nach Ablauf des Erziehungsurlaubs eine Erwerbstätigkeit auf, erhält sie vom rumänischen Staat bis zum 3. Geburtstag des Kindes monatlich 650 RON netto zusätzlich zum Gehalt. Für behinderte Kinder gelten besondere Regelungen. Der Vater hat Anspruch auf 10 Tage Vaterschaftsurlaub und weitere 5 Tage, wenn er einen Elternkurs nachweisen kann.

Die bezahlten Feiertage sind

• der 1. und 2. Januar (Neujahr)
• der 6. Januar (Epiphanias)
• der 7. Januar (Heiliger Johannes)
• der 24. Januar (Vereinigung der rumänischen Fürstentümer),
• Karfreitag, erster und zweiter Ostertag
• 1. Mai (Internationaler Tag der Arbeit)
• 1. Juni (Kindertag)
• der erste und zweite Pfingstfeiertag
• der 15. August (Mariä Himmelfahrt)
• 30. November (Tag des Heiligen Andreas)
• 1. Dezember (Nationalfeiertag)
• 25. und 26. Dezember (Weihnachten)
• 2 religiöse Feiertage pro Jahr für Nichtchristen.

Die Arbeit an gesetzlichen Feiertagen wird mit einem angemessenen Freizeitausgleich oder, wenn dies nicht möglich ist, mit einem Zuschlag von mindestens 100% vergütet.

Für deutsche Unternehmen, die in Rumänien tätig sind, gelten während des Einsatzes in Rumänien die rumänischen Bestimmungen zu Arbeitssicherheit und Arbeitsschutz. Gemäß dem Gesetz Nr. 319/2006 über Sicherheit und Gesundheitsschutz am Arbeitsplatz in der jeweils gültigen Fassung ist der Arbeitgeber verpflichtet, die Sicherheit und den Gesundheitsschutz der Arbeitnehmer in allen Bereichen der Arbeit zu gewährleisten.

Während ihres Aufenthalts in Rumänien müssen die Arbeitnehmer folgende Dokumente mit sich führen:

• A1-Bescheinigung
• Arbeitsvertrag
• Eigenverantwortliche Erklärung des Arbeitnehmers, dass er mit der Entsendung einverstanden ist.

Das Formular A1 ist ein Gemeinschaftsdokument, das von der zuständigen Behörde des Staates eines in einen anderen EU- oder EWR-Mitgliedstaat entsandten Arbeitnehmers ausgestellt wird und bestätigt, dass die Rechtsvorschriften über soziale Sicherheit des Entsendestaates auf den betreffenden Arbeitnehmer anwendbar sind und dementsprechend im Heimatstaat einbehalten und ausgezahlt werden.

Die folgenden Dokumente des entsandten Arbeitnehmers müssen gemäß den gesetzlichen Bestimmungen in Rumänien für 3 Jahre nach der Entsendung aufbewahrt werden:

- Kopie des Arbeitsvertrages,

- A1-Bescheinigung

- Entsendemeldung,

- Löhne und deren Auszahlung,

- Arbeitszeit und Anwesenheitsliste des entsandten Mitarbeiters.

Diese Unterlagen sind bei einer vorher bekannt gegebenen Stelle in Rumänien aufzubewahren und den kontrollierenden Arbeitsämtern auf Verlangen zur Verfügung zu stellen.

Dieses Kapitel befasst sich ausschließlich mit den länderspezifischen Regelungen. Das bedeutet, dass im Folgenden nur die Ausnahmen von der Grundregel bei der umsatzsteuerlichen Behandlung des grenzüberschreitenden Dienstleistungsverkehrs zwischen Unternehmen (B2B) erläutert werden.

Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (rumänisch: cod de identificare fiscala) ist in Rumänien wie folgt aufgebaut:

Ländercode: RO

Anzahl der weiteren Ziffern: acht, Beispiel: RO12345678

Die Umsatzsteueridentifikationsnummer einer steuerpflichtigen juristischen Person kann auf der Website des Finanzministeriums mfinante.gov.ro/ro/web/site oder hier überprüft werden.

Höhe der Umsatzsteuersätze

Der Regelsteuersatz in Rumänien beträgt 19%. Daneben sieht das rumänische Steuerrecht zwei ermäßigte Steuersätze (5%, 9%) vor.

1. Der Umsatzsteuersatz von 5% gilt grundsätzlich für folgende Dienstleistungen:

• Schulbüchern, Büchern, Zeitungen und Zeitschriften in gedruckter und/oder elektronischer Form, mit bestimmten Ausnahmen;
• Dienstleistungen, die den Zugang zu Schlössern, Museen, Gedenkstätten, historischen, archäologischen und architektonischen Denkmälern, Zoos und botanischen Gärten beinhalten;
• Lieferung von Brennholz (z. B. Baumstämme, Scheite, Reisig, Äste, Sägemehl, Holzabfälle und Holzreste in Form von Holzpellets, Holzbriketts oder ähnlichen Presslingen) an Privatpersonen, Unternehmen, Schulen, Krankenhäuser, Arztpraxen und Einrichtungen der Wohlfahrtspflege auf der Grundlage einer vom Leistungsempfänger ausgestellten Verpflichtungserklärung
• Lieferung von Wärme in der kalten Jahreszeit an bestimmte Verbrauchergruppen.

1. Der Umsatzsteuersatz i.H.v. 9% gilt grundsätzlich für folgende Dienstleistungen:

• Lieferung von Human- und Veterinärarzneimitteln;
• Lieferung von Nahrungsmitteln und Getränken, ausgenommen alkoholische Getränke und Getränke für den menschlichen und tierischen Verbrauch; Haustiere und Vieh; Saatgut, Pflanzen und andere Zutaten für die Zubereitung von Nahrungsmitteln; Erzeugnisse zur Ergänzung oder zum Ersatz von Nahrungsmitteln, deren NC-Code durch normative Rechtsakte festgelegt ist, mit Ausnahme von
  • • alkoholische Getränke
    • alkoholfreie Getränke, die unter den NC-Code 2202 fallen,
    • Lebensmittel mit Zuckerzusatz mit einem Gesamtzuckergehalt von mindestens 10 g/100 g, ausgenommen Milchpulver für Neugeborene, Säuglinge und Kleinkinder, gezuckertes Brot und Kekse.
• Lieferung von Wasser zur Bewässerung in der Landwirtschaft
• Lieferung von Dünge- und Pflanzenschutzmitteln, die in der Landwirtschaft verwendet werden; Saatgut und andere landwirtschaftliche Erzeugnisse, die zur Aussaat oder zum Pflanzen bestimmt sind;
• Wasserversorgung und Abwasserbeseitigung;
• Beherbergung in Hotels, Gasthöfen und Pensionen oder in Wirtschaftszweigen mit ähnlicher Funktion, einschließlich der Vermietung von Campingplätzen;
• Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen, ausgenommen alkoholische und alkoholfreie Getränke des KN-Codes 2202;
• Eintrittsberechtigung für Volksfeste, Vergnügungsparks und Freizeitparks, deren wirtschaftliche Tätigkeit unter die NACE-Codes 9321 und 9329 fällt, sowie für Messen, Ausstellungen, Kinos und kulturelle Veranstaltungen, die nicht steuerbefreit sind; Eintrittsberechtigung für Sportveranstaltungen.
• Lieferungen von Wohnungen im Rahmen des sozialen Wohnungsbaus (mit einer Nutzfläche von höchstens 120 m², ohne Nebengebäude, deren Wert einschließlich des Grundstücks, auf dem sie errichtet wurden, 600.000 RON ohne MwSt. nicht übersteigt). Der ermäßigte Steuersatz gilt nur für Wohnungen, die zum Zeitpunkt der Lieferung als solche bewohnt werden können;
• Lieferung und Installation von Photovoltaikanlagen, thermischen Solaranlagen und anderen hocheffizienten, emissionsarmen Heizsystemen;
• Lieferung und Installation von Komponenten für die Reparatur und/oder Erweiterung von Fotovoltaikanlagen, Solarwärmeanlagen, Wärmepumpen und anderen hocheffizienten Heizungsanlagen.

Im Rahmen des Reverse-Charge-Verfahrens wird die Mehrwertsteuer nicht tatsächlich gezahlt, sondern nur in der Mehrwertsteuererklärung als Eingangs- und Ausgangssteuer ausgewiesen, sofern sowohl der Leistungsempfänger als auch der Leistungserbringer für Mehrwertsteuerzwecke registriert sind.

Die Verlagerung der Steuerschuldnerschaft gilt in der Regel entweder für den innergemeinschaftlichen Erwerb von Gegenständen in Rumänien oder für Dienstleistungen, die von gebietsfremden Unternehmen erbracht werden, die in Rumänien weder ansässig sind noch eine Betriebsstätte haben. Als Ort der Dienstleistung gilt grundsätzlich der Ort, an dem der Leistungsempfänger ansässig ist oder eine Betriebsstätte unterhält (z.B. Beratung, Marketing, Rechtsberatung).

Das Reverse-Charge-Verfahren gilt für die Lieferung von Gebäuden, Gebäudeteilen und Grundstücken sowie bis zum 31. Dezember 2026 für die Lieferung von Mobiltelefonen, PC-Tablets, Laptops, Spielkonsolen und Geräten mit integrierten Schaltkreisen (sofern der in einer Rechnung ausgewiesene Wert dieser Gegenstände ohne Umsatzsteuer mindestens 22.500 RON beträgt). Das Reverse-Charge-Verfahren gilt unter bestimmten Voraussetzungen auch für die Lieferung von Energie.

Für folgende Dienstleistungen gilt als Ort der Dienstleistung

1. 1. bei Dienstleistungen im Zusammenhang mit einem Grundstück der Ort, an dem das Grundstück gelegen ist.

Dazu gehören

• Dienstleistungen von Immobiliensachverständigen und Immobilienmaklern
• Beherbergungsleistungen im Hotelgewerbe oder in ähnlichen Sektoren (Ferienlager oder Campingplätze)
• Dienstleistungen zur Einräumung von Rechten zur Nutzung von Grundstücken sowie Dienstleistungen zur Vorbereitung und Koordinierung von Bauarbeiten (z. B. Dienstleistungen von Architekten und Bauaufsichtsbüros).

1. bei Personenbeförderungsleistungen der Ort, an dem die Beförderung nach Maßgabe der zurückgelegten Beförderungsstrecke jeweils stattfindet
2. bei Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen, die nicht an Bord eines Schiffes, eines Flugzeugs oder in der Eisenbahn im Rahmen einer Personenbeförderung innerhalb der Europäischen Union erbracht werden, der Ort der tatsächlichen Erbringung der Dienstleistung;
3. bei kurzfristiger Vermietung eines Beförderungsmittels der Ort, an dem das Beförderungsmittel dem Kunden tatsächlich zur Verfügung gestellt wird. Als kurzfristig gilt der ununterbrochene Besitz oder die ununterbrochene Benutzung des Beförderungsmittels während eines Zeitraums von höchstens 30 Tagen, bei Seeschiffen während eines Zeitraums von höchstens 90 Tagen;
4. für Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen, die an Bord eines Schiffes, eines Flugzeugs oder in einer Eisenbahn während einer Personenbeförderung innerhalb der Europäischen Union tatsächlich erbracht werden, der Abgangsort der Personenbeförderung.

Ab 01. Januar 2024 führt Rumänien zwingend die elektronische Rechnung im B2B-Bereich ein. Hierfür wird zwingend das nationale System „RO e-factura“ zu verwenden sein, wenn der Ort der Lieferung oder Leistung in Rumänien liegt.

„RO e-factura“ ist in Rumänien seit 2022 aktiv. Dessen Anwendung war auf die Bereiche B2G, die Lieferung von Waren mit steuerlichem Risiko und bestimmte Reisebüros begrenzt. Ab Januar 2024 wurde die Verpflichtung zur elektronischen Rechnungstellung im B2B-Geschäft ausgeweitet.

Eine elektronische Rechnung ist eine Rechnung, die in einen strukturierten elektronischen XML-Format ausgestellt, übermittelt und empfangen wird, welches ihre elektronische und automatische Verarbeitung ermöglicht. Ab 01. Juli 2024 wird nur das System RO e-factura für die Erstellung und Übertragung der Rechnung verwendet. Entspricht die Rechnung die gesetzlich vorgegebene Struktur, so bringt das System ein elektronisches Siegel des Finanzministeriums darauf an. Andernfalls wird eine Nachricht über die zu korrigierenden Fehler erhalten und die Rechnung kann nach Korrektur über das System erneut versendet werden. Die XML-Datei, die das elektronische Siegel des Finanzministeriums trägt, gilt als Originalrechnung. Die Rechnung gilt als zu dem Zeitpunkt versandt, zu dem diese für den Empfänger zum Download im RO e-factura-System zur Verfügung steht und der Empfänger hierüber benachrichtigt wird.